Den första raden att fylla i är det som kommer in på kontot. För de flesta företag är det nästan bara kundernas betalningar, och för den som fakturerar kommer de sällan samma månad som försäljningen.
Börja med det som redan är fakturerat
Fakturor som är skickade men inte betalda är de första inbetalningarna i budgeten. Gå igenom dem och lägg varje faktura i den månad kunden kommer att betala den. Exempelföretaget har inte fått betalt för decembers fakturor den 1 januari: 160 000 kronor plus moms, alltså 200 000 kronor, som kommer in i januari.
När kunden betalar, inte när du säljer
Lägg sedan in det du räknar med att sälja, månad för månad, och flytta varje belopp till den månad pengarna kommer. Med 30 dagars betalningsvillkor hamnar en faktura från mars i april. Räkna med när kunderna brukar betala, inte när fakturan förfaller: om en stor kund brukar betala två veckor sent, så är det då pengarna kommer. Säljer du mot kort eller Swish kommer pengarna inom några dagar, så det mesta hamnar samma månad, ibland efter att kortföretaget har dragit sin avgift.
Fördela försäljningen så som året faktiskt ser ut. Årets försäljning delad med tolv ger tolv lika månader, men verkligheten har semestrar, säsonger och december. Exempelföretaget fakturerar knappt hälften så mycket i juli, och det märks på kontot först i augusti.
Inbetalningar räknas med moms
Kunden betalar fakturan med moms, så det är beloppet med moms som kommer in. En faktura på 100 000 kronor plus 25 procents moms blir 125 000 kronor på kontot. Momsen är inte din: den betalas vidare till Skatteverket några månader senare, och det tar vi i steget om momsen.
Två vanliga undantag: med omvänd betalningsskyldighet, till exempel byggtjänster till andra byggföretag eller tjänster till företag i andra EU-länder, står det ingen moms på fakturan, och då kommer ingen moms in. Och gör du ROT- eller RUT-arbeten betalar kunden bara sin del. Resten betalar Skatteverket när du har begärt det, oftast några veckor senare, och det är en egen inbetalning i budgeten.
| Månad | Fakturerat, utan moms | Kommer in, med moms |
|---|---|---|
| Dec förra året | 160 000 | före budgeten |
| Jan | 150 000 | +200 000 |
| Feb | 160 000 | +187 500 |
| Mar | 170 000 | +200 000 |
| Apr | 165 000 | +212 500 |
| Maj | 170 000 | +206 250 |
| Jun | 175 000 | +212 500 |
| Jul | 80 000 | +218 750 |
| Aug | 110 000 | +100 000 |
| Sep | 170 000 | +137 500 |
| Okt | 175 000 | +212 500 |
| Nov | 180 000 | +218 750 |
| Dec | 165 000 | +225 000 |
Allt annat som kommer in
Ta också med pengar som kommer in utan att vara försäljning: ett nytt lån, pengar du själv sätter in i företaget, inventarier du säljer eller ett överskott på skattekontot som du får utbetalt. Lägg dem i den månad de kommer in på banken; det som står kvar på skattekontot räknas inte. Och räkna inte med ett lån som inte är beviljat än: budgeten ska visa om du behöver det, inte förutsätta att du får det.
Exempelföretaget har inga sådana inbetalningar i år, så raden är klar. I nästa steg tar vi det som går ut.