Utbetalningarna är oftast lättare att förutse än inbetalningarna, men de är fler, och många av de största lämnar kontot en månad efter kostnaden. Precis som förut läggs varje belopp i den månad det betalas, med moms.
Fasta kostnader
Börja med det som kommer varje månad oavsett hur det går: hyra, försäkringar, programvaror, telefon och redovisning. Se efter hur ofta de faktureras. Hyran betalas ofta i förskott, ibland för ett kvartal i taget, och en årlig försäkring eller licens kan ge en ensam stor utbetalning i en annars lugn månad.
Leverantörer och inköp
Det du köper in betalas när leverantörens faktura förfaller, oftast månaden efter. Säljer du varor betalar du dem ofta innan kunden betalar dig, och då kommer utbetalningen före inbetalningen. Det är där många växande företag får ont om pengar.
Lönen kommer i omgångar
Lönen lämnar inte kontot på en gång. Nettolönen betalas ut till de anställda, oftast den 25:e. Skatteavdraget och arbetsgivaravgifterna betalas till Skatteverket månaden efter, för de flesta mindre företag den 12:e, utom i januari och augusti då det är den 17:e. Tjänstepensionen brukar faktureras månaden efter. Lägg därför in lönen på flera rader, var och en i den månad den betalas.
Semestertillägget betalas ofta med sommarens löner, och då blir både den månaden och nästa dyrare. Exempelföretaget betalar ut det i juli: nettolönerna blir 72 000 kronor i stället för 60 000, och skatten och avgifterna på det kommer i augusti.
Preliminärskatt och kvarskatt
Ett företag med F-skatt betalar preliminärskatt varje månad, på samma dagar som skatten för lönerna. I en enskild firma täcker den också egenavgifterna. Beloppet står i beslutet från Skatteverket. Visar det sig att preliminärskatten var för låg kommer resten som kvarskatt efter deklarationen, om du inte själv har betalat in det i tid, och det hör också hemma i budgeten.
Har företaget tjänstepensioner tillkommer särskild löneskatt på dem, 24,26 procent. Den räknas in i preliminärskatten eller betalas efter deklarationen.
Lån, inköp och uttag
Amorteringar och ränta är utbetalningar, även om bara räntan är en kostnad. En bil eller en maskin som skrivs av över flera år lämnar kontot med hela priset när den betalas. Och det du tar ut ur företaget är en utbetalning: eget uttag i en enskild firma, eller utdelning i ett aktiebolag, som betalas en gång om året efter årsstämman.
En vanlig månad
Så här ser exempelföretagets utbetalningar ut i mars, en månad utan moms att betala:
| Utbetalning i mars | Kronor |
|---|---|
| Nettolöner, den 25:e | −60 000 |
| Skatteavdrag och arbetsgivaravgifter för februari | −45 136 |
| Tjänstepension för februari | −3 600 |
| Hyra, med moms | −27 500 |
| Övriga kostnader, med moms | −18 750 |
| Preliminärskatt | −3 000 |
| Summa | −157 986 |
De flesta månader ser ut så. Undantagen är juli och augusti, när semestertillägget och skatten på det betalas, och de fyra månader då momsen betalas. I augusti, när båda sammanfaller, går det ut 266 763 kronor. Momsen är nästa steg.