Momsen kommer in med varje betald faktura, ligger kvar på kontot i flera månader och lämnar det sedan i en klump. Glömmer du den ser kontot hela tiden bättre ut än det är, och den månad då momsen betalas kommer som en överraskning.
Momsen på försäljningen minus momsen på inköpen
Till Skatteverket betalar du momsen på det du har sålt, minus momsen på det du har köpt till företaget. Exempelföretaget fakturerar 480 000 kronor under januari–mars, och momsen på det är 120 000 kronor. Hyran och de andra kostnaderna har 27 750 kronor i moms som dras av, så det blir 92 250 kronor att betala.
Är momsen på inköpen större än på försäljningen, till exempel ett kvartal med en stor investering, får du i stället pengar tillbaka. De kommer till skattekontot, och därifrån kan de betalas ut till banken eller räknas av mot nästa skatt.
Exemplet räknar momsen på det som har fakturerats under kvartalet. Mindre företag kan i stället ha bokslutsmetoden, och då redovisas momsen när kunden har betalat, så att den följer inbetalningarna.
När momsen betalas
Hur ofta beror på hur mycket företaget säljer, och det står i registreringen hos Skatteverket.
- Varje år kan företag med en försäljning på högst en miljon kronor om året, utan moms, välja. Då betalas hela årets moms på en gång, efter räkenskapsårets slut, och den klumpen blir störst av alla.
- Varje kvartal är det vanligaste för mindre företag. Momsen betalas den 12:e i andra månaden efter kvartalet: i februari, maj, augusti och november. I augusti är det den 17:e.
- Varje månad kan alla välja, och för företag som säljer för mer än 40 miljoner kronor om året är det ett krav. Då blir beloppen mindre men kommer oftare.
Lägg in momsen i den månad den betalas, med det belopp som gäller för perioden den betalas för.
Exemplet: fyra klumpar om året
Exempelföretaget redovisar momsen per kvartal. Under budgetens tolv månader betalas den så här:
| Betalas | För perioden | Kronor |
|---|---|---|
| Feb | Okt–dec förra året | −98 500 |
| Maj | Jan–mar | −92 250 |
| Aug | Apr–jun | −99 750 |
| Nov | Jul–sep | −62 250 |
Det är därför februari går sämre i det första steget. Utbetalningarna blir 256 486 kronor i stället för 157 986 som i januari och mars, eftersom momsen för förra årets sista kvartal, 98 500 kronor, betalas då. Saldot sjunker till 123 028 kronor.
Momsen för oktober–december, 102 250 kronor, betalas först i februari nästa år, utanför de tolv månaderna. Det är ett skäl att flytta budgeten fram en månad i taget, så att den alltid har tolv månader framför sig: när den görs om i mars kommer nästa februaris moms med.
Pengarna på kontot är inte dina
Mellan betalningarna ligger momsen på företagets konto, och det är lätt att räkna den som sin. Det är den inte, som bloggen tar upp i Momsen är inte dina pengar. En del företag för över momsen till ett eget konto när kunderna betalar, så att saldot på det vanliga kontot visar det som faktiskt går att använda.
I Himlarand väljer du hur ofta företaget redovisar momsen, och tjänsten räknar fram den och lägger in den de månader den ska betalas.